拿到年终奖，个税到底应如何计算？怎么申报更划算？最强攻略来了

昨天，春节放假调休的消息冲上微博热搜榜首。

每到这个时候，也就意味着年关将至。除了放假安排，年终奖也是每个人都非常关心的话题。大家都盼着一年到头能有个“好收成”。

话说你们发年终奖了吗？拿到年终奖，你打算怎么花？

暗自盘算的同时，有个事咱们别忘了，那就是 —— 年终奖的个人所得税缴纳。因为个税改革以后，个人取得综合所得需要汇算清缴，年终奖也有了更多的纳税选择。

我去年就因为手动调整了年终奖的计税方式，省下了几千块。美滋滋。不需要费多大劲，动动手指在手机上操作一番，几分钟就能搞定。

以防还有人不知道怎么操作，所以今天这篇打算跟大家一起聊聊「年终奖的个税到底应如何计算？怎么申报更划算？」手把手教你省钱。

01 年终奖的两种计税方法

年终奖依然可以单独计税。

原本，咱们的年终奖，有两种计税方法可选：

A：并入综合所得计税

B：做为全年一次性收入，单独计税

为了鼓励大家申报个税，税务部门对B设置了3年过渡期，即，在2021年12月31日前，年终奖可以单独计税。

21年年底，过渡期结束。按道理，以后年终奖都要合并计税了。

但这两年确实赚钱不易，为体恤打工人，国家决定将“单独计税”再往后延两年（至2023年底）。

所以，今年的个税申报，咱们还有选择权。

有些朋友可能觉得有些绕，看不明白。

没关系。只需要记住一个结论 ——

只要你有年终奖，就大概率能从中获益。可以继续合理地少交税。

大致算了一下：比如小明月入1万，年终奖发了3万，个税可以少交2000块不止。又能给家里添置个大件了。

收入越高，获益就越明显。

如果你没有年终奖也别灰心，国家还给发了“阳光普照奖”：

年收入没超过12万元，或者需要补缴的税额没超过400元，至2023年底仍然可以不用补税。

对于暂时收入不高的朋友来说，也算是省了一笔钱，相当于国家给发了个小红包。

02 哪一种方式缴税更划算？

年终奖是单独计税好，还是并入综合所得计税好？

不同的人情况不同。总体而言，收入较高的话，年终奖单独计税，交钱更少；收入低，选择并入综合所得更划算。

下面我以小王和小张为例，带着你们一步步计算。

小王每月工资：2万元；每个月五险一金等专项扣除：3000元；每个月子女教育等专项附加扣除1000元；2022年获得全年一次性奖金：24000元。

1.如选择方法A年终奖并入综合所得计算纳税：

按照计算公式，小王的应纳税所得额为：

20000*12+24000（累计综合所得收入，这里要加上全年一次性奖金）-60000（累计减除费用）-3000*12（专项扣除）-1000*12（累计专项附加扣除）=156000元。

可以看到，对应的适用税率20%，速算扣除数为16920。

所以小王今年应该缴纳的税额为：156000*20%-16920=14280元。

2.如选择方法B年终奖单独计税：

首先，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算年终奖的应纳税额。

小王的年终奖按月换算后，24000/12=2000。对应的适用税率3%，速算扣除数为0。

也就是说小王的这笔年终奖，应单独缴纳：24000*3%=720元的税额。

然后，我们还需计算其他综合所得应纳税额。这一步的计算公式同方法A，计算出小王的其他应纳税所得额为：

20000*12（累计综合所得收入，只有累计工资不加奖金，因为奖金刚刚我们单独算过了）-60000（累计减除费用）-3000*12（累计专项扣除）-1000*12（累计专项附加扣除）=132000元。

对应的适用税率10%，速算扣除数为2520。

小王今年其他综合所得应纳税额为：132000*10%-2520=10680元。

最后，计算得出小王全年应该缴纳的税额为：720+10680=11400元。

两种方式下，税额相差2880元，小王选择单独计税更划算。

再比如，小张全年工资12万元，年底奖金6万元，假设可享受五险一金、赡养老人等扣除共4万元。

在年度汇算时：

• 小张若选择全年奖单独计税，年底奖金应纳税60000×10%-210=5790元，12万元工资扣除6万元减除费用和4万元后，应纳税20000×3%=600元，合计应纳税6390元；

• 若小张将年底奖金与日常工资合并计税，扣除6万元减除费用和4万元后，应纳税80000×10%-2520=5480元。

因此，小张将年终奖并入综合所得纳税，缴税更少。

一般而言，收入较高的人群，选择年终奖单独计税更划算；中低收入者，选择年终奖并入综合所得纳税，更节税、更省钱。

不过因为每个人工资薪金不一样，具体选择哪种计税方式，我建议大家直接在个税APP上进行测试。哪种方式显示的应纳税额少，就选哪种方式。

具体步骤如下：

（一）登录个人所得税APP，在“办税”页面选择【综合所得年度汇算】选择申报年度后，则进入填报界面；

（二）选择申报年度后，确认基本信息后，点击“下一步”；

（三）点击【存在奖金，请在详情中进行确认】的红字提示，进入【奖金计税方式选择界面】；

（四）选择一种方式后，界面会跳转至收入纳税明细页面。对“收入”、“费用”、“免税收入和税前扣除”等项目一一核对或填报后，点击“下一步”；

（五）系统会根据计算结果在左下方显示“应补税额”或“应退税额”。在最终确认申报前，可随时点击左上方“返回”重新操作，比较两种计税方式所计算出来的应纳税额。

不过，目前2022年度汇算还没有开始，现在操作不了，要等到3月1日。大家可以先收藏下这篇文章，到时候直接就能拿出来用。

大白小结

总之，不管有没有发年终奖、年终奖发了多少，我都建议大家到时候上个税APP亲自操作试试，万一能省一笔钱呢是吧~

这是我们的福利，也是我们公民的义务嘛。

我看了下，2022年的数据暂时还没有出来，参考智联《2021年白领年终奖调研报告》：

图源智联招聘《2021年白领年终奖调研报告》

越来越多的人，开始有意识地选择把年终奖存储起来。

确实，相比于每个月零散的工资、绩效，年终奖这样一笔一次性的大额收入，反而更容易存下来，成为永久资产。

年轻时，我们虽然隐隐约约有存钱意识，但没有清晰的规划，很容易成为月光族。

若真遇上什么急事，拿不出一笔大钱，是会非常痛苦的。

如果你想多存钱，那最好把握住年终奖这个黄金储蓄期 —— 拿到年终奖的第一时间，就把它存起来。

不管是存定期也好，买入储蓄险也好，总之一定要先存起来，不然一不留神钱就没了。

就好比一张100元如果不破开，可以留很久、舍不得花。但是一旦破开了，一瞬间就花没了。

最后，愿大家的2023年，有希望、有成就，有钱赚！

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