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腾讯财务报表中到底隐藏了多少利润?

风吹雨打凉 04-01 21:14 关注

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最近各个互联网上市公司都公布了财报,看了一圈下来发现还是腾讯的财报最令人满意,因为有实打实的利润啊。像美团、快手、京东等很多公司还没有盈利或者正在逐步盈利,并不是他们公司本身质地不好,这些公司目前这个阶段更注重的是扩张,而不是进行商业变现。但是本人更喜欢有真实利润的公司,拿着也更放心。对于那些没有利润的或仍陷在亏损泥沼的公司实在不知道如何估值。

腾讯这家公司业务在雪球上已经被分析烂了,我就不多说了,本文只试着找出那些腾讯所力图隐藏利润的角落。我发现一共大约有3处地方,隐藏大约有上万亿的利润,这些利润并没有反映在利润表中,而是被腾讯所隐藏起来。文中有出错的地方还请大家指出改正。

腾讯的资产负债表可以简单的把资产分为四部分,依次分别为类现金资产、经营类资产、生产类资产、投资类资产。投资类资产主要包含三部分,与合联营公司的投资、以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他全面收益的金融资产,总计有6840亿左右。接下来依次看腾讯把利润藏在那些地方。

腾讯财务报表中到底隐藏了多少利润?

1.与合联营公司的投资(长期股权投资)

腾讯财务报表中到底隐藏了多少利润?

这部分金融资产我们可以看作腾讯的长期股权投资。腾讯在与联营公司的投资中上市和非上市公司账面价值分别为1710、1266亿元,合计2976亿。其中上市公司部分2020年12月31日企业所持有的的股权公允价值为9819亿元,非上市公司公允价值没有披露 。其中上市公司公允价值和账面价值相差8109亿的差额并没有记录在企业的财务报表中。仅仅以所持有的合联营公司的视同处置收益以其他收益净额项目计入利润表中,这部分有154.92亿元。

2.以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产(交易性金融资产)

腾讯财务报表中到底隐藏了多少利润?

腾讯财务报表中到底隐藏了多少利润?

这部分金融资产过去称交易性金融资产,这部分金融资产公允价值变动计入利润表公允价值变动收益,股利或者股息计入利润表投资收益。这部分金融资产公允价值变动373亿,腾讯以其他收益净额项目计入利润表。个人认为这部分资产是腾讯用来调节年度利润的[斜眼][斜眼]

3.以公允价值计量且其变动计入其他全面收益的金融资产(可供出售金融资产)

腾讯财务报表中到底隐藏了多少利润?

这部分金融资产过去称可供出售金融资产,金融资产采用公允价值计量,但公允价值变动不计入企业当期利润,而计入净资产,股权分红计入利润表中的投资收益。新规规定金融资产一旦被划入以公允价值变动为计量的其他全面收益的资产,无论是当初的买进和卖出通通不对利润表产生影响,其中无论是持有时发生的公允价值变动和卖出时赚取的价差归到净资产行列,不对企业当年的利润产生影响。这部分金融资产2020年12月31日合计为2131亿元,其中上市公司股权投资公允价值为1995亿元,非上市企业的股权投资公允价值为136亿元。然而这部分资产2019年12月31日公允价值为817亿元,其中公允价值变动为1317亿元。

腾讯在2020年财务投资收益高达万亿左右被腾讯隐藏起来,而在利润表中展现的只是571亿其他收益净额,这只是腾讯财务投资的冰山一角吧。

我相信未来腾讯的财务投资收益和主营业务收益始终伴随在腾讯财务报表中出现,或许说财务投资也逐渐演变成腾讯企业经营的一部分。

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